房屋稅的金額怎麼來?
一次搞懂什麼是房屋稅!
每年五月是荷包失血的月份, 除了要繳綜合所得稅之外, 有殼族還要繳房屋稅, 不知道有殼族收到房屋稅單時有沒有發現:
● 自己的房屋和鄰居大小一模一樣, 為什麼自己要繳的房屋稅比鄰居還貴? 難道是鄰居跟政府有關係?
● 明明透天厝比大樓值錢, 為什麼是大樓繳的房屋稅比透天厝還高?
● 房屋稅跟房價有關嗎? 是怎麼計算出來的?
如果你也有以上疑問, 看完這篇房屋稅完整攻略就能釐清以上問題, 讓大家繳稅給政府之餘, 至少知道這個金額是怎麼來的!
房屋稅介紹
房屋稅是向房屋所有人徵收, 交屋前的房屋稅由賣方負責繳納, 交屋後則由買方負擔.
繳交期間為 【每年 5/1~5/31】 , 計算時間為 【去年 7/1 ~ 今年 6/30】 .
房屋稅的稅基計算公式:
應繳房屋稅 = 房屋評定現值 × 房屋稅率
房屋稅的另一個孿生兄弟是「地價稅」, 詳細資訊可閱讀:
➤ 地價稅有做這步驟稅金至少省5倍! 一次搞懂什麼是地價稅!
房屋評定現值
房屋評定現值=房屋標準單價×面積×(1- 折舊率×折舊年數)×地段率
- [例子]:
某屋主擁有一棟住家用 RC 造的三層樓房座落在宜蘭市某處, 坪數 200 平方公尺, 屋齡有 3 年, 其房屋標準單價為 2600 元、折舊率為 1%、地段率為 130%, 則該屋主的房屋評定現值計算為: 2600×200×(1-1%×3)×130%=655,700 元.
【房屋評定現值】是房屋稅及契稅的計算依據, 目前房屋稅「每 3 年」會重行評定一次, 且會依照折舊率遞減其評定價值.
關於「契稅」的介紹, 可閱讀:
➤ 一次搞懂什麼是契稅!
北中南不同地區的房屋評定現值差異很大, 一般來說, 房子的坪數 (面積) 愈大、屋齡愈新、建材愈好、樓層愈高、地段愈優、大馬路邊, 則房屋評定現值愈高.
如何查詢房屋評定現值
房屋標準單價
房屋標準單價由各縣市「不動產評價委員會」依下列 3 個條件分別評定:
構造別
分為鋼骨造 (SC)、鋼筋混凝土造 (RC)、鋼骨鋼筋混凝土造 (SRC)、加強磚造 (RB) 等, 其中以鋼骨造的評定價格最高.
用途別
依不同的構造組合, 讓用途總共分為四類:
其中以「第三類」最多, 但以「第一類」的國際觀光旅館房屋評定單價最高.
樓層數
當相同的「構造」與「用途」的條件下, 該建築的樓高愈高 (不包括地下室或地下層之層數), 其房屋標準單價也愈高, 表示房屋稅負擔也愈重; 但是建物的樓層愈高, 代表房屋使用人愈多, 相對土地持分愈少, 則地價稅負擔較輕.
⇨ 這就是為什麼相同面積下, 大樓需要繳的房屋稅比透天厝高的原因.
其他像是房屋夾層、地下室或地下層, 按照該房屋所適用的標準單價 8 成來計算.
另外, 如果地上樓層數等於或小於地下樓層數者, 則適用地下建築物的單價評定 (但需注意地下建築物的標準單價並未包括電梯單價).
地段率
【地段率】是按房屋所處街道村里之商業交通情形及房屋之供求概況, 並比較各該不同地段之房屋買賣價格減除地價部分訂定標準, 所以又稱為「房屋街路等級調整率」.
如果房子所處的位置其商業繁華程度愈高、交通愈便利與公共建設愈普及, 則【地段率】就會愈高, 並據以提高房屋稅; 反之, 偏僻地區其【地段率】就會愈低, 以減輕房屋稅, 所以【地段率】可消除稅賦上的不公平.
房屋稅率
房屋稅屬於地方稅, 稅率依「地方政府」而定, 依照房屋實際使用情形採「按月」適用不同稅率計算, 一般房屋稅共區分為四大類:
住家自住用: 1.2% (稅率最低)
同時要滿足下列 3 要件, 就是財政部定義的「住家自住用」, 適用最低房屋稅率:
住家非自住用: 1.5%~3.6%
不符合「住家自住用」任一條件, 就是「住家非自住用」, 主要是課:
關於「囤房稅」的介紹, 可閱讀:
➤ 一次搞懂什麼是囤房稅!
不過若房屋出租的對象是中低收入或其他弱勢族群, 則是屬於「公益住宅出租」行為,那麼就適用「住家自住用」 1.2% 的房屋稅率.
關於「公益住宅出租」的其它好處, 可閱讀:
➤ 公益出租人的3大好處!
非住家非營業用: 1.5%~2.5%
必須看房屋的使用執照, 通常適用對象包括: 私人醫院、診所、自由職業事務所、人民團體、補習班、幼稚園、安親班、「有收費」的停車場等等, 實務上以 2% 稅率課徵房屋稅.
店面若閒置且尚未開始營業, 其使用執照所載用途為非住家用, 那麼也會按「非住家非營業用」的稅率課稅.
- [例子]:
透天厝 1 樓使用執照是登記為工廠, 2 樓為住宅, 若 1 樓未出租作為營業使用, 那麼 1 樓的房屋稅就會被歸類為「非住家非營業用」, 2 樓仍是屬於「住家自住用」.
非住家營業用: 3%~5%
營業用途的房屋為當店面、辦公室等, 但若是以「日或周」為單位出租的房屋, 會被國稅局認定為「日租產品」, 將按「非住家營業用」的稅率課稅, 實務上以 3% 稅率課徵房屋稅.
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千萬不要覺得營業用與住家自住用相差 1.8% 好像沒什麼, 如果房屋的公告現值為 500 萬元,那麼營業用與住家自住用的稅金就相差 9 萬元.
由以上定義可以得知:
房屋稅並不是以成交價或是市價作為課稅標準, 而是按房屋實際使用情形適用不同稅率來計算房屋稅.
只要沒有依法定程序變更房屋現值前, 都不能以房地價格下跌、經濟不景氣為由, 主張重新核算房屋稅.
申請變更房屋稅率日期
房屋稅採「按月課徵」計算, 若有以下兩種情況, 需注意變更房屋用途的時間, 並主動向稅捐機構提出申請:
更動稅率
● 如果變更申請日期在當月 16 日以後, 當月仍按原來的稅率課徵, 下個月才適用變更後的稅率.
- [例子]:
某公司在 5/9 註銷, 如果屋主 5/9 當天申請將房屋使用情形由營業用變更成自住, 那麼從 5 月起適用自住優惠稅率; 如果 5/16 才申請, 則要到隔月 (6 月) 才可適用自住優惠稅率, 愈早申報愈省錢.
買賣過戶
● 如果房屋買賣轉移日期在當月 16 日以後, 房屋稅自下一個月起才向新屋主課徵.
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若因變更日期的問題發生漏稅者, 除了補繳應納稅額外, 還需按所漏稅額處以 2 倍以下罰鍰.
房屋稅罰則規定
納稅義務人如果超過期限還未繳納, 依據《房屋稅條例 §18》規定, 每逾 2 日按滯納數額加徵 1% 滯納金; 逾 30 日仍未繳納者, 移送法院強制執行.
- [例子]:
房屋稅繳交期間至 5/31 為止, 如果等到 6/3 才繳稅, 則滯納金就是加徵 1%, 每逾 2 日往上加 1%, 最高加徵到 15% 為止.
房屋稅節稅小撇步
● 若店舖型房屋如為空屋, 可申請按非住家非營業用稅率 2% 課徵.
● 如滿足自住住家用 3 要件, 可申請按稅率 1.2% 課徵.
● 未成年納稅義務人成年後, 如名下非自住住家用的房屋, 沒有出租、營業使用, 或是供所有人、配偶或直系親屬實際居住使用, 則可申請改按自住住家用稅率 1.2% 課徵.
● 若房屋使用情形變更, 需在當月 15 日前申請變更, 則當月份即可按新稅率課徵; 若在 16 日以後申請, 則下個月才按新稅率課徵.
● 合法登記工廠直接生產使用的自有房屋, 則房屋稅按營業用稅率減半徵收.
● 因地震、火災、風災造成房屋毀損達 3 成以上, 或輻射屋、海砂屋, 可提出申請, 依毀損程度減半徵收或全免.
關於「房貸抵稅」的條件, 可閱讀:
➤ 房貸利息能抵稅? 房貸利息節稅的7個條件報你知!
房屋稅免稅時機
● 依《房屋稅條例》第 15 條規定: 房子同時符合「住家用房屋」與房屋現值在 102,000 元以下者, 免徵房屋稅.
● 購買或是持有土地者 (購買房屋才需要繳交房屋稅).
● 低收入自有房屋、慈善救濟事業房屋、公益社團辦公用房屋免徵房屋稅.
● 專供祭祀用之宗祠、宗教團體供傳教佈道之教堂及寺廟, 並完成財團法人或寺廟登記, 且房屋為其所有者, 免徵房屋稅.
● 無償供政府機關公用或供軍用之房屋, 免徵房屋稅.
● 防空避難室、地下室發電機設備及蓄水池等部分設施免徵房屋稅.
違章建築要被課房屋稅嗎?
答案是: 要
因為房屋稅不管這個建築物是否合法, 主要是以附著於土地之各種房屋及有增加房屋使用價值之建築物為課徵對象, 不會因為房屋本身是違建, 繳了房屋稅就會變成合法化.
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從無殼蝸牛晉身到有房階級, 要面對的稅務除了是 5 月的房屋稅, 另外一個就是 11 月的地價稅.
不過發現身邊蠻多已經買房的朋友, 明明符合「自用住宅」的條件, 應該是繳 2‰ 的優惠稅率, 但怎麼還是繳 10‰ 的一般稅率呢?
這是因為他們少做一個步驟, 如果你也是同樣情況, 那本篇會揭露這個答案, 同時提供一些節稅小撇步, 幫大家省荷包, 一起來看吧!
➤ 點圖來看 - 地價稅有做這步驟稅金至少省5倍! 一次搞懂什麼是地價稅!
同場加映 3
一般人繳房貸過程中, 如果房貸尚未還完, 但想自行創業、償還債務或投資理財等需要資金時, 會考慮使用【房屋增貸】與【信用貸款】:
如果需求金額大於已償還房貸, 那麼銀行是無法使用房屋增貸; 如果有信用瑕疵或是薪水收入不固定的族群, 那麼信用貸款將很難申請.
那麼是否還有其他透過房子換取資金的方式可以運用呢? 答案是有的!
➤ 點圖來看 - 同一間房竟然可以借到兩筆貸款? 一次搞懂二胎(二順位)房貸是什麼!
同場加映 4
近年來市場上出現一個「40年期」的房貸專案, 透過延長還款期限來減低貸款人的自備款與每月的還款壓力, 增加首購族或年輕族群申貸意願, 早日達成買房夢想, 相對的總利息支出也會比 20 、30 年期房貸來得沉重.
不過 40 年期房貸並非每個人都可以申請, 所以很少人用, 或者根本就沒有聽過. 到目前為止, 全台也只有 5 家銀行有承作 40 年期房貸的業務, 市占率極低, 那麼申請 40 年期房貸還有其他該注意的事情嗎?
➤ 點圖來看 - 40年期房貸是房貸族的解藥還是毒藥? 申辦前需要搞懂的12件事!
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房貸關係著自己未來 20~40 年間每個月現金流的問題, 那要選擇哪種還款方式才適合自己呢?
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